Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân khi góp vốn bằng quyền sử dụng đất
Việc góp vốn bằng quyền sử dụng đất (QSDĐ) là một hình thức phổ biến trong đầu tư, đặc biệt tại các doanh nghiệp bất động sản. Tuy nhiên, không ít trường hợp cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước, sau đó mới đủ điều kiện để đề nghị hoàn thuế, gây khó khăn trong quá trình thực hiện. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết thủ tục hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất, căn cứ trên các quy định mới nhất trong Luật Đất đai 2024, Luật Công chứng 2024 và các văn bản hướng dẫn hiện hành.
📚 Căn cứ pháp lý về hoàn thuế TNCN khi góp vốn bằng quyền sử dụng đất
✅ 1. Luật Đất đai 2024
Khoản 1 Điều 207 Luật Đất đai 2024 quy định:
“Người sử dụng đất được sử dụng quyền sử dụng đất để góp vốn vào doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế khác theo quy định của pháp luật dân sự và pháp luật về doanh nghiệp.”
Đây là cơ sở pháp lý khẳng định quyền của cá nhân sử dụng đất hợp pháp để góp vốn vào tổ chức kinh tế mà không cần chuyển nhượng.
Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC:
“Trường hợp cá nhân góp vốn bằng bất động sản vào công ty, tổ chức thì không phải kê khai, nộp thuế TNCN nếu không phát sinh chuyển nhượng.”
Tuy nhiên, trong thực tế, một số cơ quan thuế vẫn yêu cầu nộp thuế TNCN trước, sau đó người dân phải thực hiện thủ tục hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất nếu đủ điều kiện.
>>> Xem thêm: Khi nào thì bắt buộc phải thực hiện công chứng tại văn phòng công chứng?
✅ 3. Luật Công chứng 2024
Điều 34 Luật Công chứng 2024 quy định:
“Văn bản thỏa thuận góp vốn bằng bất động sản phải được công chứng nếu tài sản góp vốn là quyền sử dụng đất.”
Đây là điều kiện pháp lý cần thiết để hồ sơ hoàn thuế được chấp thuận.
📝 Các điều kiện để được hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất
🔹 Có đầy đủ chứng từ chứng minh việc góp vốn
Hợp đồng góp vốn bằng QSDĐ có công chứng theo quy định tại Điều 34 Luật Công chứng 2024.
Biên bản xác nhận tài sản góp vốn do tổ chức nhận vốn lập.
🔹 Không phát sinh thu nhập chuyển nhượng
Phải chứng minh không nhận tiền, hàng hóa hay dịch vụ tương ứng với phần đất đã góp.
📌 Ví dụ minh họa thực tế hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất
Anh Nguyễn Văn A có một mảnh đất ở Quận 9, TP.HCM. Năm 2024, anh A quyết định góp vốn vào công ty TNHH XYZ bằng chính QSDĐ của mảnh đất này. Khi công chứng hợp đồng góp vốn, cán bộ thuế yêu cầu anh A nộp thuế TNCN 2% trên giá trị định giá đất là 3 tỷ đồng, tức 60 triệu đồng.
Sau đó, anh A nộp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế như hướng dẫn, chứng minh không nhận khoản lợi ích nào khác, và được cơ quan thuế hoàn lại 60 triệu đồng trong vòng 3 tuần.
📋 Một số lưu ý quan trọng hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất
✅ Hồ sơ công chứng phải ghi rõ mục đích là góp vốn, không dùng từ “chuyển nhượng”.
✅ Nếu tổ chức nhận vốn không thực hiện đúng cam kết thì cơ quan thuế có thể không hoàn thuế.
✅ Nếu góp vốn bằng đất mà chưa chuyển quyền sử dụng (chưa sang tên), vẫn có thể hoàn thuế nếu chứng minh được tính chất góp vốn thực tế.
Việc hoàn thuế góp vốn quyền sử dụng đất tuy có phần phức tạp, nhưng hoàn toàn có thể thực hiện nếu người dân hiểu rõ các quy định pháp lý và chuẩn bị đúng hồ sơ, quy trình. Hãy tham khảo kỹ các căn cứ từ Luật Đất đai 2024, Luật Công chứng 2024 và các thông tư thuế để đảm bảo quyền lợi của mình.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
